2020年4月吉林自考《会计》专业试题及答案

　　吉林自考会计专业试题及答案

　　1.某公司销售与收款内部控制有关业务流程如下：

　　(1)销售副总经理收到顾客的订单后，交由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结 算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

　　(2)仓库保管员根据经审核的订单，填制一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运 单，由工作人员配货并随货交顾客;第二联交会计部;第三联交应收账款管理员;第四联由仓库保管 员按编号顺序连同订单一并作为盘存的依据保存。

　　(3)会计部收到销货单后，根据单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销 售联交应收账款管理员，作为记账和收款的凭证。

　　(4)应收账款管理员收到发票后，将发票与销货单核对，如无错误，据以登记应收账款明细账，

　　并将发票和销货单按顾客顺序保存。

　　要求：指出该公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷。

　　【答案】 该公司在销售和收款方面内部控制存在以下缺陷：

　　(1)没有根据批准的订单编制通知单、销货单不应由仓库编制，也不能代装运凭证。(2 分)

　　(2)货物发运和装运职责不应由同一个部门承担。(2 分)

　　(3)会计部门开具发票时，没有核对装运凭证和销货单和商品价目表。(2 分)

　　(4)负责销售和收款是两个不相容职务，不该由一个人办理。(2 分)

　　(5)没有对销售与收款业务进行独立审核。(2 分)

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